Czy potrzebuję numeru VAT UE dla sprzedaży przez Amazon?

Jeśli sprzedajesz towary przez internet do klientów w innych krajach UE za pomocą realizacji przez Amazon (FBA), wtedy musisz się prawdopodobnie zarejestrować jako podatnik VAT w krajach Twoich klientów. Aczkoliwek dobra wiadomość jest taka, że nie musisz powołać żadnych zagranicznych filii w celu handlowania.

ZAUWAŻ: Dotychczas koncepcja jednego numeru VAT w UE dla sprzedawców towarów przez FBA do konsumentów nie istnieje. Musisz dokonać osobną rejestrację jako podatnik VAT w każdym z 28 państw UE. Istnieje wstępny eksperyment z jednym numerem VAT dla rejestracji w UE obejmujący sprzedawców usług elektronicznych dla konsumentów na terenie UE. Ten eksperyment rozpoczął się w 2015 r. W przyszłości może on zostać rozszerzony do towarów oraz sprzedawców FBA.

Kiedy musisz się w innym państwie zarejestrować jako podatnik VAT?

Nie musisz się od razu zarejestrować w krajach Twoich klientów jako podatnik VAT, jeśli jesteś już zarejestrowanym podatnikiem VAT w Twoim kraju zamieszkania. Unia Europejska, która stanowi nadrzędne przepisy dotyczące podatku VAT we wszystkich 28 krajach członkowskich, ustanowiła progi dotyczące rejestracji VAT dla zagranicznych sprzedawców FBA. W przypadku sprzedaży poniżej tego rocznego progu w odpowiednim kraju, nie podlegasz rejestracji w tym kraju i odprowadzasz podatek VAT w oparciu o swój krajowy numer VAT.

Tutaj możesz sprawdzić progi sprzedaży wysyłkowej dotyczące rejestracji VAT.

Przekraczając próg w jednym kraju posiadasz obowiązek zarejestrowania się jako podatnik VAT niebędącym rezydentem w kraju docelowym. Zgodnie z przepisami wspólnego rynku tworzy to dla Ciebie możliwości sprzedaży w dowolnym kraju UE bez potrzeby powołania firmy w danym kraju. Jednak musisz naliczać krajową stawkę VAT i odprowadzić ją do krajowych organów podatkowych, ponieważ UE nie zharmonizowała swoje systemy podatkowe.

Poza obowiązkiem rejestracji VAT w wyniku przekroczenia progu sprzedaży wysyłkowej, musisz się także zarejestrować, jeśli magazynujesz swój towar w zagranicznym magazynie Amazon, zanim dokonujesz sprzedaży do krajowych konsumentów. Przeczytaj naszą sekcję dotyczącą rejestracji VAT dla magazynowania skadu w zagranicznym magazynie Amazon. Przykład działania progów sprzedaży wysyłkowej: prowadzisz swoją działalność we Francji z francuskim numerem VAT i sprzedajesz swoje towary do francuskich klientów naliczając francuską stawkę VAT o wysokości 20 procent.

W przypadku, gdy zaczynasz sprzedawać swoje towary do Niemiec i Hiszpanii, a kwoty sprzedaży nie przekraczają progi rejestracyjne, wtedy naliczasz na sprzedane towary francuską stawkę VAT o wysokości 20% i odprowadzasz ściągnięty podatek VAT do francuskich organów podatkowych. Jeśli jednak przekroczysz krajowe limity (Niemcy 100.000,00 €; Hiszpania 35.000,00 €) musisz zarejestrować swoją francuską firmę u niemieckich i hiszpańskich organach podatkowych. Oni nadają Twojej francuskiej firmy niemiecki i hiszpański numer VAT. W terminologii podatkowej zostałeś podatnikiem lub przedsiębiorcem niebędącym rezydentem. Od tego momentu musisz naliczać na swoje towary sprzedane do niemieckich i hiszpańskich konsumentów 19% lub 21% VAT oraz odprowadzić je do krajowych organów podatkowych.

Podsumowując

• Każdy biznes z poza UE sprzedający towary na terenie UE musi być zarejestrowany w państwie, w którym magazynuje swoje towary,
• Każdy biznes w UE przekraczający krajowy próg rejestracji VAT musi zarejestrować się jako podatnik VAT w danym kraju,
• Każdy biznes w UE przekraczający próg sprzedaży wysyłkowej w innym państwie UE, musi się zarejestrować w kraju docelowym jako podatnik VAT,
• Każdy biznes poza UE magazynując i sprzedając w/do innych państw członkowskich UE musi być zarejestrowanym podatnikiem VAT w kraju, w którym magazynuje swoje towary.