Jakie są różnice prowadząc sprzedaż dla klientów wewnątrz UE lub poza jej granicami?

Przy sprzedaży towarów online do odbiorców prywatnych istnieją dwa rodzaje klientów – te wewnątrz UE oraz te poza jej granicami.

Wewnątrz UE

Przypuszczając, że wykonujesz swoją pracę jako sprzedawca Amazon bardzo dobrze, np. w Wielkiej Brytanii, wtedy Amazon jest w stanie rozszerzyć ekspozycje Twojego sklepu na 3 lub 4 kraje UE i zwróci się do Ciebie z pytaniem czy chciałbyś sprzedawać swoje towary również na kontynencie europejskim.

Pod kątem logistycznym nic się nie zmieni. Wysyłasz swoje towary do centrum realizacji w Wielkiej Brytanii, a oni załatwią resztę. Świetnie – zaczynasz pozyskać klientów z Francji i Niemiec. Powinieneś się martwić o naliczenie podatku VAT? Odpowiedź na to pytanie brzmi TAK.

Sprzedawając do klientów prywatnych w Europie podlegasz teraz unijnym przepisom dotyczącym sprzedaży wysyłkowej. Te przepisy obowiązują również dla firm jednoosobowych, spółek z ograniczoną odpowiedzialnością i dla osób indywidualnych prowadzących sprzedaży online.

Zasady te stanowią, że naliczasz podatek VAT ze stawką obowiązującą w Wielkiej Brytanii na każdą sprzedaż do klientów prywatnych, aż do momentu, w którym przekraczasz prógi ustanowione przez poszczególne państwa. Progi dla większości krajów UE wynoszą 35.000,00 euro lub jego ekwiwalent w walucie krajowej – z wyjątkiem Francji, Niemiec, Luksemburgi i Holandi – którzy posiadają progi o wysokości 100.000,00 euro.

W przypadku, gdy Twoje sprzedaże (włącznie z kosztami dostawy) przekraczają progi w danych krajach posiadasz obowiązek zarejestrowania się w tych krajach jako podatnik VAT i stosować się do obowiązku składania deklaracji VAT. Niestosowanie się do wymogów prowadzi do nałożenia odsetek i kar.

Jeśli nie jesteś zarejestrowanym podatnikiem VAT w Wielkiej Brytanii, nie odprowadzasz podatku VAT. Mimo tego musisz monitorować swoje sprzedaży na terenie UE, gdyż przekraczając progu w innym państwie jesteś zobowiązany do zarejestrowania się tam jako podatnik VAT (nawet, jesli znajdujesz się poniżej progu w Wielkiej Brytanii) oraz do naliczenia podatku VAT obowiązującego w danym państwie.

Również powinieneś być świadomym, że różne stawki VAT mogą być stosowane, np. na ubranie dziecięce w Wielkiej Brytanii nalicza się zerowy podatek VAT, natomiast w innych krajach UE mog one podlegać standardowej stwace VAT.

VAT rates range from 17% (Luxembourg) to 27% (Hungary) across the EU – again, accounting for the variations within your margins from the start can ensure you remain competitive in every country.

Poza granicami UE

Jeśli uzyskasz klientów poza granicami UE nie naliczasz podatku VAT na sprzedaży, dopóki jesteś w stanie udowodnić, że eksport został zrealizowany.